ESTIMADA/O CLIENTE:
Solicitamos el envío de la información descripta en la presente para la elaboración de su declaración jurada de impuesto a las ganancias correspondiente al ejercicio comprendido entre el 01/01/2025 al 31/12/2025 y declaración jurada de bienes personales al 31/12/2025.
Requerimos prioridad y la mayor brevedad posible de tiempo para el envío a fin de evitar los inconvenientes propios de las cercanías del vencimiento, el que ha sido establecido por ARCA entre el 11 y el 16 de JUNIO de 2026, de acuerdo al dígito verificador del número de CUIT.
Las declaraciones juradas se confeccionarán con la información por Ud. suministre, por lo cual es su exclusiva responsabilidad el contenido de la misma.
Abajo se detalla la información solicitada: una síntesis, y en el ANEXO un detalle mas exhaustivo, sugerimos su lectura.
SINTESIS
+ Valuaciones de inmuebles al 31/12/2025. Altas de ejercicios anteriores, valuaciones 2017.
+ Títulos de inmuebles y/o vehículos, si se remitió en años anteriores, los adquiridos durante 2025. Documentación de ventas, en su caso, de esos bienes de 2025.
+ Inmuebles con boleto de compraventa: acompañar fotocopia del boleto.
+ Acompañar metodología de pago en cualquiera de los casos mencionados.
+ Resúmenes bancarios de todo el año 2025, prestando la debida atención respecto del que culmina el 31/12/2025. CBU de todas las cuentas bancarias. También detalle y resúmenes de billeteras virtuales.
+ Fotocopia pago patente automotor 2025 de los vehículos de su propiedad.
+ Seguro de vida. Seguros de retiro. Gastos de sepelio. Comprobantes de pago
+ Cuotas de entidades asistenciales de salud y medicina prepaga: comprobantes de pago. Honorarios pagados por asistencia sanitaria: facturas de pago.
+ Gastos en educación de familiares a cargo hasta la edad de 24 años.
+ Información de donaciones y herencias.
+ Detalle de operaciones de compra y venta de moneda extrajera y su saldo al 31/12. ARCA tiene conocimiento de todas las operaciones de compra y venta de divisas, por lo que se debe tener cuidado con la información, a los fines de la confección de la declaración jurada.
+ Detalle de inversiones financieras y sus rentas durante el año 2025. Saldos al 31/12/2025. Es importante repasar las rentas obtenidas por éstas.
Los inmuebles con destino casa-habitación, debidamente registrados ante ARCA se consideran exentos hasta un determinado importe. Además, locadores y locatarios se encuentran habilitados para deducir hasta el 10% del alquiler por dichos inmuebles (los inquilinos ya se encontraban beneficiados con un 40%, pero con límites). Verificar su registro en el RELI.
Ante cualquier duda, consultar por teléfono o correo electrónico.
Atte.
ANEXO- documentación para declaraciones anuales impositivas
1.- INGRESOS (enero a diciembre 2025)
a.- Por participaciones sociales cuyo asesoramiento no se encuentre a cargo de este ESTUDIO. INFORME DE LA EMPRESA O COPIA DE FORMULARIOS DE DECLARACION JURADA.
b.- Por actividad en relación de dependencia y/o jubilaciones y/o pensiones. RECIBOS, y de ser posible detalle de retenciones que su empleador debe entregarle.
c.- Por ventas de bienes de uso (casa, autos, lanchas, inmuebles). TITULOS Y/O BOLETOS DE COMPRA VENTA.
d.- Por inversiones (plazos fijos, préstamos, cajas de ahorro, títulos públicos, bolsa de comercio). FOTOCOPIAS DE CERTIFICADOS, RESUMENES DE CUENTA, ETC., de todo el año y saldos al 31/12.
e.- Alquileres. RECIBOS Y CONTRATOS.
g.- Otros. Legados, donaciones, seguros, sorteos (quinielas, lotería). INSTRUMENTO QUE ACREDITE EL INGRESO.
h.- Retenciones impuestos a las ganancias. Constancias.
i.- Detalle de operaciones de compra y venta de moneda extrajera. ARCA tiene conocimiento de todas las operaciones de compra y venta de divisas.
j) Rendimientos financieros. REPORTES de BANCOS, BILLETERAS, Y AGENTES de INVERSIÓN.
Destacamos que, tal como sucede desde el año 2019, los contribuyentes que posean rentas empresarias de la 3a. categoría deberán practicar el ajuste por inflación impositivo, mecanismo que permite ajustar la base de cálculo del gravamen considerando el efecto de la inflación sobre los activos y pasivos monetarios generadores de tales rentas.
2.- EGRESOS (enero a diciembre del 2025)
a.- Gastos de negocio y/o profesión, en caso de no haberlos enviado oportunamente. Incluye impuestos, alquileres, aportes a colegios profesionales, y TODO GASTO RELACIONADO CON LA ACTIVIDAD. Tener en cuenta: Mercado Pago y otras billeteras virtuales.
b.- Impuestos y tasas de vehículos e inmuebles. RECIBOS MUNICIPALES.
c.- Seguros, de todo tipo, incluso personales. RECIBOS.
d.- Gastos Médicos de cuotas prepagas. RECIBOS.
e.- Intereses pagados por préstamos. RECIBOS.
f.- Mejoras en inmuebles. COMPROBANTES.
g.- Compras de bienes de uso (vehículos, muebles, inmuebles), financiación y -si existiere-deuda. TITULOS, BOLETOS DE COMPRA VENTA, PRENDAS, HIPOTECAS, ETC.
h.- Resúmenes de cuentas bancarias y tarjetas de crédito con respectivos adicionales, de los 12 meses para controlar evolución y computar impuesto a los débitos y créditos.
i.- Pagos jubilatorios (en todas las cajas, incluso profesionales).
j.- Comprobantes de gastos personales. Se requiere por parte de la ARCA con desagregación de consumos personales (por ej. salud -médicos y prepagas- seguros, educación)
k.- Pagos al personal de casas particulares, aportes, apellido y nombre y CUIL. (esto en el caso que no sean liquidados por este Estudio)
l. Comprobantes de gastos en servicios y herramientas educativas para sus cargas de familia (impositivas), cuyo encuadre se extiende hasta los 24 años la edad de hijas/o si cursan estudios regulares o profesionales
Se recuerda que los trabajadores autónomos deben tener abonados los 12 meses de aportes para poder tomar deducción especial.
3.- PATRIMONIO (a diciembre del 2025 y modificaciones 2025)
a.- Fotocopias de títulos y/o boletos de TODOS LOS INMUEBLES Y VEHICULOS DE SU PROPIEDAD, aunque se hayan adquirido en otros años (salvo que se hayan remitido oportunamente). Vehículos adquiridos y/o vendidos.
b.- Valuaciones fiscales (boleta impuesto municipal 2025) de TODOS los inmuebles de vuestra propiedad/co-propiedad. Valuación fiscal del año 2017 si no remitió oportunamente.
c.- Valor de compra, fecha, marca, patente, modelo, año de fabricación de automóviles (se sugiere copia título y factura de compra). Salvo que se hayan remitido oportunamente.
d.- Compras/ventas de bienes de uso. Instrumento. Deudas al 31/12.
e.- Inversiones. Saldos en TODAS las cuentas bancarias (resúmenes), plazos fijos, títulos públicos, fondos comunes de inversión, tenencias en la bolsa de comercio, billeteras virutales, criptomonedas, etc.. Cheques no cobrados o depósitos no acreditados, informar. La documentación de los 12 meses para registrar la evolución. La información de las cuentas incluye la CBU (clave bancaria uniforme). Se observa creciente utilización del dólar MEP, se hace necesario contar con las compras/ventas y utilizaciones y eventuales tenencias al 31/12.
f.- Detalle de deudas con proveedores y personales. Incluye préstamos y financiaciones, CUIT de los acreedores.
g.- Detalle de cuentas por cobrar a clientes y personales. Incluye préstamos a terceros y financiaciones, CUIT de los deudores.
h.- Inventario de bienes de cambio, para el caso de comercios, al 31/12.
i.- Tenencia de Dinero en efectivo y moneda extranjera al 31/12. Compra/venta de moneda extranjera durante el año. De no contar con los recibos, solicitar detalle en banco.
j.- Deudas con entidades financieras. COPIA DE PRÉSTAMOS Y PAGOS REALIZADOS DURANTE EL AÑO. Saldo al 31/12.
k.- Participaciones en sociedades (no clientes de este ESTUDIO), fotocopia de contratos, estados contables cerrados durante el año 2025 y declaraciones juradas del año 2025, así como actas de distribución de utilidades y asignación de honorarios de administración.
4.- FAMILIARES A CARGO
a.- Detalle de familiares a su cargo (esposa, hijos – partida de nacimiento -, y otros familiares), nacimientos, muertes, ingreso de cada uno, copia de dni y CUIT en su caso.Modificaciones operadas en el año 2025.
b.- Ingresos del cónyuge año 2025 (copia recibos, constancias de ingresos, etc.).